非税收入管理处工作规程

丨2015-06-19 11:50

非税收入管理处工作规程

第一章  总 则

第一条  为防范内部管理风险,提高非税工作管理水平,根据《内蒙古自治区非税收入管理条例》、《内蒙古自治区财政厅开展权职梳理流程规范和风险监控工作实施方案》(内财办〔2010329号),制定本工作规程。

第二条  自治区本级非税收入和支出管理共性工作规程是指通过对非税业务的具体流程进行明确,对风险点进行识别、控制和防范,对部门和岗位的责任进行确认和追究而形成的制度安排。

第三条  本规程适用于自治区本级非税收入与支出共性业务的管理与控制。包括非税收入项目管理、非税收入收缴管理、非税资金支出管理、非税收入预算管理、非税收入退付、票据管理、非税报表统计与分析、非税收入监督检查、非税收入代理银行管理九个部分。

第四条  非税收入管理处工作规程是指通过对非税业务的具体流程进行明确,对风险点进行识别、控制和防范,对部门和岗位的责任进行确认和追究而形成的制度安排。

第五条  编制本规程遵循以下原则:

依法实施原则:严格按照国家法律、法规、规章和政策规定进行。

公开透明原则:业务内容、业务流程、审批依据公开透明。

权力制衡原则:所有风险控制事项至少经两个以上独立工作岗位,两个以上工作人员审核办理,便于相互监督制约。

程序简化原则:在不影响工作质量的前提下,工作程序尽量简化,力求高效。

第二章  职责分工

    第六条  非税收入管理处主要职能是:组织实施政府非税收入国库集中收缴;负责自治区政府非税收入项目库管理工作,配合有关部门编制自治区非税收入年度计划和非税项目立项管理;负责自治区非税收入征管和稽查,参与治理乱收费、乱集资等工作;负责自治区财政票据的监督管理。

第七条  权职事项

(一)非税收入项目管理。根据部门和单位的非税收入立项申请,以法律、法规、部门行政规章、制度、办法等为依据,对立项的科学性、合理性进行审核并提出意见报厅领导审定。每两年对非税项目执行依据进行梳理,分别提出停止、暂停、修改、保留的建议报厅领导审定,涉及其他厅局的,会签相关厅局。

(二)非税收入收缴管理。建立“单位开票、银行代收、财政统管、政府统筹、人大监督”的非税收入征收管理模式,将非税收入直接缴入国库或财政专户。

(三)非税资金支出管理。根据执收单位财政非税专户收入和支出情况,对执收单位资金支付申请进行审核。

(四)非税收入预算管理。配合预算处、部门预算业务处做好有非税收入单位的部门预算编制工作。

(五)财政票据管理。负责制定全区财政票据的政策和管理办法;除财政部统一规定格式的票据外,制定全区各类非税收入的票样格式;负责印制或授权印制非税收入票据;办理非税收入票据领用和认证业务;开展票据使用情况监督检查;核销非税收入票据。

(六)非税报表统计与分析。负责报送非税收入月报表、国有土地收支统计报表。按季度撰写非税收入执行情况分析。

(七)非税收入监督检查。根据年度非税收入检查计划、上级部门工作安排、领导批示、投诉举报等情况开展非税收入征收情况监督检查,及时发现存在问题,提出处理处罚决定,监督整改落实。

(八)非税收入代理银行管理。对申请代理非税收入收缴业务银行的资质及条件进行审查,提出是否授权代理非税业务的意见及建议,供厅领导决策;对非税收入代理银行进行业务指导;受理执收单位及缴款人对非税收入代理银行服务质量及服务态度的投诉,及时纠正代理银行违规行为;按年度核定代理银行手续费。

(九)非税收入退付。根据《内蒙古自治区财政厅 人民银行呼和浩特中心支行关于政府非税收入退付有关事宜的通知》(内财非税20071177号),配合国库处,办理非税收入退付事宜。

第八条  领导职责

处长:负责非税收入管理处的全面工作。

副处长:受处长委托分管某方面的工作,主要包括:协助处长负责非税收入的立项审批;标准核定;票据管理;非税收入收缴改革;非税代理银行管理和处内综合等工作。

第九条  岗位职责

(一)综合岗:负责处内综合性文字材料的起草工作;非税收入报表统计工作;撰写全区非税收入执行情况分析、国有土地收支情况分析;会同自治区发改委按年度转发财政部、国家发展改革委员会发布的《全国性及中央部门和单位行政事业性收费项目目录》和《全国性政府性基金目录》,发布《全区行政事业性收费目录》;处内外部来文的签收、分发;处内文件发文编号;处内文件归档;处室印鉴管理。

(二)部门非税收入管理岗:对自治区分管部门(单位)非税收入立项进行初审;办理自治区分管部门(单位)的非税收入收缴改革业务;指导盟市、旗县非税收入收缴改革;对非税收入收缴系统中分管部门(单位)的信息进行维护;初审分管部门(单位)票据领购、核销业务;对分管部门(单位)非税收入进行日常稽查;对分管部门(单位)非税收入支付申请进行初审;审核分管部门的部门预算;配合自治区发展和改革委员会核定分管部门(单位)的收费标准。

(三)票据管理岗:具体办理经过审批后的票据领购、发放和认证工作。

(四)非税收入征收入库岗:负责非税收入直接征收工作;负责配合国库处做好预算内资金缴库工作。

(五)非税收入代理银行管理岗:对申请代理非税收入收缴业务银行的资质及条件进行审查,提出是否授权代理非税业务的意见及建议,供处领导决策;对非税收入代理银行进行业务指导;受理执收单位及缴款人对非税收入代理银行服务质量及服务态度的投诉,及时纠正代理银行违规行为;按年度核定代理银行手续费

(六)总稽查岗:负责组织对预算单位非税收入征收管理情况的稽查;负责组织处内所有岗位业务的自查。

(七)非税收入收缴系统管理员:负责非税收入收缴系统的用户信息和使用权限的管理。

第三章  非税收入项目管理

 

第十条 非税收入项目管理包括立项管理和项目清理

两部分。

第十一条   非税收入立项流程图

 


第十二条  非税收入立项流程控制

(一)非税收入管理处审核立项申请。非税收入管理处经办人、副处长、处长根据非税收入立项的相关规定,对有关部门(单位)报送的立项申请进行形式及其内容审查。对符合相关规定的,予以受理并起草立项文件;对不符合相关规定的,应当及时告知申请单位原因或要求其补充相关材料后再次申请。

审查的内容包括:申请材料是否符合国家有关法律法规、规章和政策规定;申请材料是否真实、有效;申请立项的非税收入是否与其职能相符;非税收入立项是否合理;立项理由是否充分等。

(二)部门预算管理业务处审核。审核的主要内容包括:申请文件中的申请单位的性质、人员、经费来源状况和财务管理体制等信息是否真实准确;与该非税收入项目有关的工作经费是否已经安排等。

(三)厅领导审签。分管厅长对申请单位立项的依据、合理性、合规性进行审批。重要的非税收入立项申请,提交厅长审批。

(四)会签自治区发展和改革委员会。如果拟立项的非税收入属于行政事业性收费,会签自治区发展和改革委员会,对拟立项的行政事业性收费进行审查。

(五)征求有关方面意见。对于非税收入征收范围广、社会影响大的项目,采取召开座谈会、论证会、听证会或书面征求意见等形式,广泛征求缴费人和其他相关部门或单位的意见。

(六)报送国务院、财政部、自治区政府审批。对于设立重要的行政事业性收费项目报请财政部或自治区政府审批;对立设立政府性基金报请财政部审批,重要的报国务院审批。

 (七)公示和监督。按照《政府信息公开条例》的规定,通过新闻媒体和网络等方式向社会公布非税收入立项文件,并对政策执行情况进行不定期检查。

(八)系统设置。财政厅非税收入管理处在非税收缴管理系统中对于新立项的非税收入项目进行编码,录入项目库。

第十三条  风险识别与控制

(一)风险点一:非税收入立项是否合理、必要

1.控制标准:非税收入立项是否符合国际惯例或国际对等原则;非税收入立项是否有明确的法律、行政法规、部门规章为依据;非税收入立项是否对社会经济生活产生不利影响等。

2.控制措施:召开座谈会、论证会、听证会或书面征求意见等形式,开展深入细致地调查研究;严格按照规定的程序进行审核。

3.责任部门和岗位:非税收入管理处、部门预算管理业务处经办人、分管处长、处长,分管厅长。

(二)风险点二:非税收入项目审批权限是否符合规定。

1.控制标准:

1)除法律、行政法规和国务院另有规定外,申请设立涉及全区性的收费,由自治区财政厅、自治区发展和改革委员会受理并审批;涉及盟市地区性的收费,由盟市财政、发展和改革委员会负责受理,并提出审查意见,报自治区财政厅、自治区发展和改革委员会审批。

2)申请设立以下收费项目,属于重要收费项目,由自治区财政厅、发展和改革委员会审核后报自治区政府批准。一是在全区范围内实施的资源类收费;二是在全区范围内实施的公共事业性收费;三是对国民经济和社会发展具有较大影响的其他收费。

3)申请设立涉企的行政事业性收费,由自治区财政厅、自治区发展和改革委员会受理并审核后报财政部和国家发展和改革委员会审批。

4)设立政府性基金报请财政部审批,重要的报国务院审批。

2.控制措施:严格按照规定的审批权限进行立项审核;属于国务院、财政部、自治区政府审批权限范围的非税收入立项文件,要注明已经相关部门审批同意。

3.责任部门和岗位:非税收入管理处部门非税收入管理岗工作人员、分管处长和处长。

(三)风险点三:非税收入立项申请是否在规定期限内审批。

1.控制标准:对不需要召开听证会、讨论会、座谈会的,应在60日内做出审批决定;对需要召开听证会、讨论会、座谈会的,应在90日内做出审批决定。

2.控制措施:建立立项申请文件登记制度,详细记载每一审批环节收文时间、收件人、办结时间等。

3.责任部门和岗位:非税收入管理处部门非税收入管理岗工作人员、分管处长和处长。

第十四条  非税项目清理

(一)清理范围。一是非税项目规章与上位法的规定“不一致”的;二是非税项目已明显“不适应”经济社会发展要求的;三是非税项目之间明显“不协调的”;四是非税项目执行文件到期的;五是在特定阶段,非税项目与经济社会发展目标相违背的。

(二)非税项目清理方式。对于纳入清理范围的非税项目,分别做出停止、暂停、修改的决定。

(三)非税项目清理的时限。每两年进行一次。

(四)非税项目清理的程序。

1.列出当前征收的非税项目所涉及的规范性文件、规章、条例等执行依据。

2.将所有非税项目执行依据认真进行梳理、分析、比较,做出停止、暂停、修改或保留的建议。

3.将非税项目清理的建议会签相关处室。

4.呈分管厅长、厅长签发。

5.涉及其他部门的非税项目清理要会签相关部门。

6.制定下发清理通知。

第十五条  风险点:非税项目清理是否及时。

1.控制标准:每两年进行一次。

2.控制措施:建立非税项目执行依据的目录,详细记载各类执行依据的名称、文号、制发时间等信息;在清理年度将清理工作纳入全处工作计划;在非税项目立项时,对于能够确定有效期的,要在文件中明确。

3.责任部门和岗位:非税收入管理处部门非税收入管理岗工作人员、分管处长和处长。

第四章  自治区本级非税收入收缴管理

第十六条  自治区本级非税收入实行“单位开票、银行代收”的收缴分离制度,即执收单位向缴款人或缴款单位开具《非税收入一般缴款书》,缴款人或缴款单位持《非税收入一般缴款书》到代理银行网点办理缴款手续,法律、法规规定可以当场收取的除外。执收单位或者受委托单位依法当场收取现款的,应当在规定时间内,到自治区财政部门指定的代理银行将所收款项全额缴入自治区本级财政非税专户。

第十七条  自治区本级非税收入收缴流程图



第十八条  自治区本级非税收入收缴流程控制

(一)非税收入执收单位报送非税收入项目有关情况。执收单位填制《自治区直属部门非税收入收缴改革基本情况表》,并附有关非税收入立项文件依据,报送自治区财政厅非税收入管理处。

(二)非税收入管理处审核。非税收入管理处部门非税收入管理岗工作人员、分管处长、处长逐级审核执收单位报送材料,重点审核非税收入立项文件是否真实、有效。通过审核的,由非税收入管理处起草《关于确认××单位非税收入收缴管理制度改革有关事宜的函》;未通过审核的,告知执收单位原因或要求其补充完善相关材料后再行报送。

(三)部门预算管理业务处审核。部门预算管理业务处对于非税收入管理处起草的《关于确认××单位非税收入收缴管理制度改革有关事宜的函》以及执收单位填制的《自治区直属部门非税收入收缴改革基本情况表》、有关非税收入立项文件依据进行审核,并提出审核意见。

(四)分管厅长审签。分管厅长对非税收入管理处起草的《关于确认××单位非税收入收缴管理制度改革有关事宜的函》进行审签。

(五)系统设置。非税收入管理处将执收单位有关信息录入非税收入收缴管理系统并根据审核确认结果设置该单位具体的征收项目。

(六)缴款人缴入非税收入专户。缴款人根据执收单位开具的《非税收入一般缴款书》,将非税收入缴入专户。

(七)资金缴入国库。国库处将纳入预算管理的非税收入由自治区本级非税专户缴入国库。

第十九条  风险识别与控制

(一)风险点一:非税收入是否应收尽收

1.控制标准:《内蒙古自治区非税收入管理条例》、《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发〈预算外资金收入收缴管理制度改革试点方案〉的通知》(内政办字〔2002368号)、《行政事业性收费目录》以及自治区发改委、财政厅制定的相关收费标准。

2.控制措施:实行收缴分离制度,确保非税收入及时缴入自治区本级非税收入专户;加强非税收入日常稽查和年度稽查工作,检查非税收入征收管理政策落实情况。

3.责任部门和岗位:非税收入管理处部门非税收入管理岗工作人员、分管处长和处长。

(二)风险点二:非税收入是否及时缴入国库

1.控制标准:缴入非税专户的已纳入预算管理的非税收入,应按照非税收入项目及对应的政府收支分类科目按旬缴入自治区级国库。

2.控制措施:赋予监督处非税账务处理系统查询权限,实时监控非税收入缴入国库情况。

3.责任部门和岗位:非税收入管理处专户管理岗工作人员、分管处长和处长;国库处工作人员、分管处长和处长。

第五章  自治区本级财政非税资金支出管理   

第二十条   自治区本级非税资金支出管理包括纳入预算管理的非税收入的支出管理和未纳入预算由财政非税专户核拨的支出管理两部分。纳入预算管理的非税收入的支出流程执行国库集中支付有关规定。未纳入预算由财政非税专户核拨的支出管理流程执行本规定。

第二十一条  未纳入预算由财政非税专户核拨的支出审核流程图

第二十二条  流程控制

(一)执收单位提出申请。执收单位根据收入情况及支出安排提出预算外资金支付申请。

(二)第一级审核:主管部门审核。申请拨款单位主管部门对申请单位资金使用的合理性进行审核,重点是资金使用用途是否合规。

(三)第二级审核:部门预算管理业务处审核。对申请单位资金使用的必要性进行审核,重点审核相同支出内容是否同时在预算内、预算外重复申请。

(四)第三级审核:非税收入管理处审核。主要对申请单位资金可用额度进行审核。非税收入管理处部门非税收入管理岗工作人员、分管处长通过非税收入收缴管理系统查询申请单位当前资金结余情况。根据资金结余情况,审核确定申请拨款单位资金申请是否在可用额度范围内,提出审核意见。

(五)拨付资金。国库处根据非税收入管理处审核意见,填制《预算外资金拨款通知单》,向代理银行下达拨付指令并进行账务处理。

第二十三条  风险识别与控制

风险点:财政非税专户资金支出是否安全

1.控制标准:《内蒙古自治区非税收入管理条例》、《行政事业性收费目录》。

2.控制措施:通过非税收入管理系统控制执收单位申请额度。

3.责任部门和岗位:非税收入管理处、国库处工作人员、分管处长和处长。

第六章  非税收入预算管理

第二十四条  自治区本级非税收入纳入自治区本级部门预算。具体工作由非税收入管理处、预算处、部门预算管理业务处共同负责。部门预算管理业务处包括行政政法处、教育科学文化处、经济建设处、经济贸易处、农牧业处、社会保障处、工业交通处,职责分工如下:

部门预算管理业务处:对预算单位的非税收入计划和可用数进行初步审核,提供调整非税收入计划和可用数的依据。

非税收入管理处:对部门预算管理业务处初审后的非税收入计划和可用数进行复审,并提出复审意见。

预算处:负责非税收入和支出预算的复审。

第二十五条  部门预算中非税收入审核流程图

 

文本框: ①预算单位编报,文本框: ②审核,文本框: ⑦反馈
文本框: 部门预算管理业务处,文本框: 非税处,文本框: 预算处,文本框: ③审核,文本框: ⑤审核,文本框: ⑥反馈,文本框: ④反馈
 

 

 

 

 


    

 

 

第二十六条  部门预算中非税收入审核流程控制

1.预算单位编报。预算单位根据本年度部门预算编制方案组织填报,并提供有关的政策依据。

2.部门预算管理业务处审核。部门预算管理业务处审核预算单位编报的非税收入计划数和可用数,并按照综合预算的要求编制部门预算。

3.非税收入管理处审核。非税收入管理处部门非税收入管理岗工作人员、分管处长、处长根据上年预算单位非税收入情况,综合考虑政策调整变化因素,提出审核意见。

4.预算处复核。预算处汇总、审核提出预算安排意见。

5.反馈预算单位。部门预算管理业务处将审核后的非税收入计划数和可用数反馈预算单位。

第二十七条  风险识别与控制

风险点:年度非税收入预算是否合理

1.控制标准:全区财政收入预计情况,自治区本级上年非税收入实际完成数,国家政策调整因素。

2.控制措施:把握经济运行动态,着重提高非税收入预测管理水平。对于非税收入计划数与上年实际数有差异的,要求预算单位提供详细的情况说明及变动理由。

3.责任处室:非税收入管理处、部门预算管理业务处、预算处经办人、分管处长、副处长。

第七章  非税收入退付管理

第二十八条  非税收入退付范围。发生技术性差错需要退付的;收取的待结算收入,符合有关规定需要退付的;确定为误征、多征的非税收入,需要退付的;因政策调整需要退付的;经财政部门核准的其他退付款项。

第二十九条  非税收入退付流程。

(一)未纳入预算由财政非税专户核拨的非税收入退付流程。

1.缴款人向执收单位提出政府非税收入退付申请。

2.执收单位审核缴款人提出的申请后,填制《内蒙古自治区政府非税收入退付申请书》,报主管部门审核。

3.主管部门审核后向财政厅非税收入管理处提出申请,并附相关缴款凭证和相关证明材料。

4.非税收入管理处审核。非税收入管理处部门非税收入管理岗工作人员、分管处长对于退付申请认真进行审核。符合退付规定的,非税收入管理处将《内蒙古自治区政府非税收入退付通知书》交国库处;不符合规定的,告知执收单位或缴款人。

5.国库处办理退付。国库处工作人员向非税专户的开户银行开具《内蒙古自治区政府非税收入退付通知书》。

6.财政专户的开户银行根据《内蒙古自治区政府非税收入退付通知书》将资金退还给执收单位或缴款人。

(二)纳入预算管理的非税收入退付流程。

1.由自治区财政厅国库处起草向人民银行国库的退付申请,经会签非税收入管理处同意后,报分管厅长签发。

2.人民银行国库审核通过后,将应退非税收入退入自治区财政非税专户,再由国库处退还给执收单位或缴款人。

3.国库处根据退付回单入账,相应冲减非税收入。

第三十条  风险识别与控制

风险点:非税收入退付是否规范

1.控制标准:《内蒙古自治区财政厅 人民银行呼和浩特中心支行关于政府非税收入退付有关事宜的通知》

2.控制措施:(1)认真审核退付申请中的缴款凭证和证明材料;(2)按照规定的程序,逐级进行审核。

3.责任岗位:非税收入管理处、国库处有关工作人员、分管处长、处长。

第八章  财政票据管理

第三十一条 财政票据管理流程图

 


 第三十二条  财政票据管理流程控制

    (一)初次领购。财政票据使用单位首次领购财政票据时,应当向非税收入管理处提出申请,提交相关非税收入立项文件、《中华人民共和国组织机构代码证》和单位介绍信。非税收入管理处对财政票据使用单位提供的资料进行审核,符合规定的,发给财政票据使用单位《财政票据领购证》,作为领取财政票据的凭证。

(二)再次领购。财政票据使用单位再次购领财政票据,应出示《财政票据领购证》,提交前次使用财政票据的情况,包括票据的册数、号码、收取资金的数额等。

(三)审验发放。财政票据实行“凭证领购、分次限量、验旧购新”的领购制度。非税收入管理处对票据使用单位的申请进行审验,并确定应当缴纳的政府非税收入已按规定解缴国库或财政专户后,方可批准领购财政票据。

(四)监督检查。非税收入管理处根据实际情况和管理需要,对财政票据购领、使用、保管等情况进行年度稽查或专项检查。对发现的问题,按规定程序予以处理。

(五)票据核销。用票单位对使用过的财政票据存根登记造册后,填写《自治区单位财政票据核销登记表》,报财政厅非税收入管理处申请核销。非税收入管理处按规定程序予以核销,发现问题,及时处理。

第三十三条  风险识别与控制

风险点:票据领用是否合规

1.控制标准:《内蒙古自治区财政票据管理办法》、《内蒙古自治区非税收入一般缴款书管理办法》、《内蒙古自治区行政事业性收费和政府性基金票据管理实施细则》、《内蒙古自治区罚没票据管理实施细则》。

2.控制措施:(1)票据管理岗审核领购单位《非税收入票据领购簿》。(2)部门非税收入管理岗按照“验旧领新”的原则,对已使用过的票据收费项目及标准进行审验。(3)票据管理岗定期到票据使用单位进行监督检查。

3.责任岗位:部门非税收入管理岗、票据管理岗工作人员、分管处长、处长。

第九章  非税报表统计与分析

第三十四条  非税收入月报表统计与分析

(一)非税收入管理处从非税收缴系统中获取自治区本级预算外收入数。

(二)国库处每月初5个工作日内向非税收入管理处提供全区纳入预算管理的非税收入数。

(三)非税收入管理处汇总未纳入预算非税收入数与纳入预算管理的非税收入数,于每月10日前形成非税收入月报表。

(四)撰写非税收入执行情况分析。根据国际国内经济形势发展以及国家、自治区重大财经政策变化情况,认真分析非税收入报表中数据变化情况、原因,定期预测非税收入增减趋势,提出加强非税收入管理的政策措施,为领导决策提供有价值的参考信息和意见建议。

(五)分别于每月10日和每季15日前将非税收入报表及季度执行情况分析报送厅领导、财政部,抄送相关处室。

第三十五条  未纳入预算的非税收支报表统计

(一)每月初通过非税收入收缴数据管理系统获取并审核各盟市未纳入预算的非税收支报表。

(二)通过非税收入收缴系统、非税账务处理系统获取自治区本级未纳入预算的非税收入数、支出数。

(三)汇总盟市和自治区本级未纳入预算的非税收入数、支出数,形成未纳入预算的非税收支报表。

(四)每月7日前向财政部报送。

第三十六条  国有土地收支统计报表

(一)每季度结束后,由自治区国土资源厅、人民银行呼和浩特市中心支行根据各自职能,向非税收入管理处提供国有土地收支统计报表中的相关数据。

(二)每季度结束后,由各盟市财政局向非税收入管理处提供国有土地收支统计报表中的相关数据。

(三)非税收入管理处将国土资源厅、人民银行呼和浩特市中心支行、各盟市财政局报送的有关数据进行审核汇总,形成全区国有土地收支统计报表。

(四)非税收入管理处对国有土地收支统计报表增减变化情况进行分析,撰写总编制说明及分析报告。

(五)上报财政部。

(六)非税收入管理处将全区国有土地收支统计报表、总编制说明及分析报告分别发送自治区国土资源厅、人民银行呼和浩特中心支行。

第三十七条  风险识别与控制

风险点:非税报表及分析是否及时、规范、真实、准确

1.控制标准:中央、自治区有关报表编制和分析的要求

2.控制措施:(1)认真进行数据的审核、汇总;(2)加强业务学习,提高分析和预测水平。

3.责任岗位:综合岗工作人员、分管处长、处长。

第十章  非税收入监督检查

第三十八条  流程控制

(一)确定检查项目。根据年初检查工作计划、上级部门工作安排、举报投诉等确定检查项目。

(二)制定检查方案。根据检查项目,制定检查方案,成立检查组。包括检查人员组成、检查范围及时限、检查目的、检查程序等内容。

(三)实施检查。通过查看凭证、账簿、有关文件资料及外围调查了解等取得相关证明材料,对检查项目、举报内容逐项进行核实确认。针对检查中发现的问题,一事一单,认真填写《检查工作底稿》。

(四)将检查中发现的问题制作《财政检查征求意见函》,书面征求被检查单位意见,被检查单位在收到《财政检查征求意见函》5个工作日内,提出书面意见或说明,送交检查组。检查组对被检查单位有异议的意见,逐项认定,明确是否采纳并说明理由和依据。

(五)检查组完成实地检查后,根据财政《检查工作底稿》、《财政检查征求意见函》及被检查人书面意见或说明等相关材料,在综合分析、归类整理的基础上编制《财政监督检查报告》。

(六)按照财政监督检查处罚程序做出处理处罚决定并送达被检查单位。

(七)行政复议。如果被检查单位对处理处罚决定不服的,可以在接到处理处罚决定文书60内,向上一级财政机关或人民政府申请行政复议。

第三十九条  风险识别与控制

风险点:处罚决定是否适当

1.控制标准:国家关于财政违法行为处罚处分的法律法规规定。

2.控制措施:(1)处罚决定适用法律法规正确;(2)处罚程序规范;(3)重大行政处罚提交厅长办公会或党组会集体讨论决定

3.责任岗位:部门非税收入管理岗、稽查岗工作人员、分管处长、处长。

第十一章  非税收入代理银行管理

第四十条  非税收入代理银行的审批程序。

(一)商业银行提出申请。申请代理非税收入业务的银行向非税收入管理处提出申请,包括银行的资质、营业网点设置、业务开展情况、资产负债情况等。

(二)非税收入管理处审查。非税收入管理处对申请银行报送的材料进行书面审核。审核通过的,实地到申请银行进行调研,了解该银行是否具备代理非税收入业务的条件。实地调研后,撰写调研报告,提出是否同意开设非税专户的意见和建议。

(三)国库处审核。非税收入管理处将代理非税收入业务的申请文件送国库处审核。

(四)厅领导审批。分管国库处、非税收入管理处的厅领导审签。

(五)国库处办理开户手续。

第四十一条  风险识别与控制

风险点:非税收入代理银行的批准是否合规

1.控制标准:《内蒙古自治区财政厅关于加强与规范财政专户管理的通知》

2.控制措施:(1)实地调研申请开设专户银行;(2)按照公开招投标的方式,择优选择开户银行。

3.责任岗位:非税收入管理处、国库处处长、分管厅长。

第十二章  政策与制度依据

第四十二条  本规程涉及的业务工作应遵循如下政策制度规定:

(一)《内蒙古自治区非税收入管理条例》

(二)《国务院关于加强预算外资金管理的规定》(国发199629号)

(三)《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》(财综〔200453号)

(四)《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发〈预算外资金收入收缴管理制度改革试点方案〉的通知》(内政办字〔2003368号)

(五)《内蒙古自治区财政票据管理办法》(内财非税〔2005732号)

(六)《内蒙古自治区行政事业收费管理规定》(内蒙古自治区人民政府令第133号)

(七)《内蒙古自治区财政厅 人民银行呼和浩特中心支行关于政府非税收入退付有关事宜的通知》(内财非税〔20071177号)

(八)其他有关非税收入管理的制度规定