国库处、国库收付中心 工作运行规程

丨2015-06-19 11:46

 

 

 

国库处、国库收付中心


廉政风险防控工作运行规程

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201212

 

 

 

第一部分 工作运行规程及流程图

 

第一章  总则

 

    第一条  为加强财政资金管理和监督,确保财政资金安全、规范和高效运行,根据《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》和《内蒙古自治区财政性国库集中支付管理办法》(内政办字〔2005191号)等规定,制定本工作规程。

第二条  国库处、国库收付中心工作规程是指对财政资金支付、预算执行报告、财政资金调度、财政专户管理和国库现金运作等业务的流程进行明确,对岗位责任进行确认,对风险点进行识别、控制和防范,建立权责明确、流程规范、制约有效的财政资金拨付模式。

第三条  本工作规程应符合如下要求:

(一)加强国库单一账户体系建设,规范执行国库集中支付制度;

(二)加强财政资金的审核支付管理,提高财政资金支出管理的规范性、安全性和有效性;

(三)加强财政资金调度管理,保证国家宏观调控政策落实到位;

(四)严格预算执行报告制度,促进预算规范、有效执行;

(五)完善国库信息系统,提高财政资金支付效率。

 

第二章  职责分工

 

第四条  国库处、国库收付中心职能职责。

(一)推进自治区财政国库管理制度改革,制定和组织实施自治区本级财政国库管理制度改革方案和配套制度、办法等,指导盟市财政国库管理制度改革。

(二)贯彻执行国家金库制度和财政总预算会计制度,进行会计核算、反映预算执行、实行会计监督。结合自治区实际制定有关规定和实施办法,组织和指导全区预算会计工作。

      (三)建立健全自治区本级国库单一账户体系,统一管理和核算自治区本级国库单一账户、财政零余额账户和财政专户;审批和备案自治区本级行政事业单位银行账户的开设、变更、撤销等。

      (四)组织协调自治区本级预算执行,审核批复预算单位用款计划、下达预算单位财政授权支付额度、办理财政直接支付业务。

     (五)办理自治区本级财政统发工资业务,指导盟市财政统发工资工作。

     (六)编制自治区本级、汇总全区财政收支旬、月报,分析并向有关方面报告全区财政预算执行情况,针对预算执行中存在的问题提出有关政策建议。

(七)负责编制自治区本级财政总决算,审核汇总并向财政部报送全区财政总决算。

(八)配合完成财政国库信息系统建设,与人民银行和税务部门共同做好财税库银联网工作,协助推进金财工程和财政大平台建设工作。

(九)制定公务卡管理相关制度,建设公务卡应用管理信息系统,做好培训和宣传工作,全面推行公务卡结算制度。

(十)负责自治区财政资金的测算和调度工作,确定自治区与各盟市间的资金留解比例。根据财政收支特点,妥善解决财政资金库存和用款需求的矛盾,合理调度资金,提高资金使用效益。

     (十一)配合财政部做好国债发行、利息兑付等国债管理工作;测算中央转贷地方国债资金利息,配合主管处室催收并向财政部偿还中央转贷地方国债资金本金和利息;配合财政部做好地方债务发行等相关工作和积极研究探索。

(十二)研究探索并实施国库现金增值方案,做好国库现金管理工作。

第五条  国库处、国库收付中心领导职责。

(一)国库处、国库收付中心处长、主任在厅党组和分管厅长领导下,按照财政厅三定方案中确定的国库工作职责组织领导全面工作。

(二)国库处、国库收付中心实行处长、主任领导下的工作责任制度,副处长、副主任协助处长、主任工作;副处长、副主任根据分工,各司其职,各负其责。

    (三)国库处、国库收付中心坚持实行民主集中制,本处重要工作、干部管理等重大事项,必须经处长、主任办公会或处务会讨论决定。

    (四)国库处、国库收付中心日常工作由处长、主任全面负责;副处长、副主任按照各自的分工或处长的委托,负责某些方面的工作或专项任务。

    (五)处长、主任、副处长、副主任工作中要相互沟通,团结协作。对于工作中的重要情况、重大事项,副处长、副主任要及时向处长、主任报告。

(六)国库处、国库收付中心处长、主任、副处长、副主任实行   AB角责任制,处长公出期间,国库处、国库收付中心的工作由处长委托主任主持;副处长、副主任公出期间,其所分管的工作按照确定的AB角委托其他处领导代管。

第六条  岗位职责。

国库处、国库收付中心从200511日起进行机构整合、人员混岗使用,内设六个科,分别为综合科、会计科、审核一科、审核二科、支付科和信息科。依据处、中心工作职责范围,实行以岗定责。科室职能及具体岗位设置如下:

(一)综合科负责编写工作计划总结等相关综合性材料;跟踪分析全区预算执行,定期编制财政收支旬、月报,汇总全区部门决算,编制全区财政总决算;负责对全区部门决算、总决算、自治区本级部门决算等进行考评;负责中心人事、档案管理等内部事务。

1、综合文秘岗:起草工作总结、工作计划和综合性材料;负责文件签收办理、存档等综合性工作。

2、财政收支报表编制岗:编制报送全区财政收支旬报、月报、12月财政收支日报等财政收支报表;编报财政收支快报。

3、预算执行情况分析岗:按月报送财政收支信息;报告全区财政预算执行情况;做好财政收支预测,完成预算执行专题调研工作。

4、财政总决算编报岗:审核汇总编制全区财政总决算并向财政部和自治区有关方面报送,向有关各方面提供财政总决算数据。

5、部门决算工作编报岗:审核汇总编制全区和自治区本级部门决算,并向财政部和自治区有关方面报送,向有关各方面提供部门决算数据。

6、政务公开工作岗:按照《内蒙古自治区财政厅推进政务公开工作实施方案(试行)》要求,做好处内政务公开工作。

7、内部行政事务管理岗:具体负责国库收付中心财务、人事、资产和档案管理,按照人事教育要求做好处、中心考勤管理。

(二)会计科负责自治区本级财政各项收支、资金调拨及往来款项的会计核算以及对盟市财政往来资金调度;负责预算单位银行账户和财政专户管理工作;定期编制自治区本级旬、月报以及财政总决算;做好自治区本级财政国库现金管理、中央转贷地方国债资金本息测算和财政部代理发行地方政府债券等的相关工作。

1、会计管理与核算岗:做好自治区本级总预算会计业务核算等工作,负责厅内业务处和盟市财政的对账以及清理往来款项等工作。

2 资金调度岗:办理自治区财政资金的测算和调度工作,确定自治区与各盟市间的资金留解比例。

3、账户管理岗:具体自治区本级财政专户和预算单位银行账户开立、变更、撤销、备案和清理整顿工作。负责财政专户的清理整顿及审批备案工作。

4、财政专户资金收付岗:负责对业务部门提交的用款申请及相关单据等的合规性和完整性进行审核,并开具支付凭证。

5、国库现金管理岗:做好自治区本级财政国库现金分析预测;按照安全性、流动性和收益性的原则,逐步开展自治区本级国库现金运作。

(三)审核岗负责管理和监督自治区本级财政国库集中支付工作,批复下达自治区本级预算单位分月用款计划,审核财政直接支付申请书和自治区本级部门决算相关数据及办理工资统发业务等。

(四)支付岗负责对代理银行业务代理情况进行综合考评,下达财政授权支付额度,签发财政直接支付指令并与人民银行进行资金清算。

(五)信息科负责做好国库集中支付软件系统、银行账户管理系统、国库动态监控系统等的维护,牵头公务卡结算制度改革工作,做好财税库银横向联网工作,协助推进金财工程建设。

1、公务卡改革工作岗:牵头做好自治区本级公务卡结算制度改革,具体负责公务卡改革相关制度的制定,预算单位和代理银行的培训和公务卡系统的建设和维护工作。

2、财税库银横向联网工作岗:负责与人民银行和税务部门进行沟通协调,做好财税库银横向联网建设工作。

3、信息系统日常维护岗:负责国库集中支付软件系统、国库动态监控系统和账户管理信息系统的日常维护工作。

第七条  国库处、国库收付中心权职事项主要包括用款计划审核批复、财政直接支付申请审核、财政资金调度、财政专户管理、专户资金拨付核算和国库现金运作等。

 

第三章  权职事项

 

(一)权职归类。综合类。

  (二)业务名称。

  1、资金拨付审核管理(业务编号GK001)

  2、资金支付管理(业务编号GK002)

  3、资金调度(业务编号GK003)

4、账户管理(业务编号GK004)

5、财政专户资金支付。(业务编号GK005)

6、会计核算。(业务编号GK006)

7、国库现金管理。(业务编号GK007)

 

 

 

第四章  财政资金支付流程及风险控制

 

第八条  财政资金支付主要包括分月用款计划编报审批、用款申请审核、支付资金银行清算和会计核算等环节。

第九条  业务流程和流程控制

(一)分月用款计划

用款计划是办理财政性资金支付的依据。预算单位依据批复的部门预算、追加的预算指标和项目进度编制分月用款计划。

业务流程:

 

1分月用款计划区分基本支出用款计划和项目支出用款计划分别编报。

2基本支出用款计划按年度均衡原则编报,预算单位主管部门于每月15日前汇总编制所属单位下月基本支出用款计划并报送国库收付中心,国库收付中心对支出经济分类科目的编制、支付方式的选择等内容进行审核,符合规定的2个工作日内下达,不符合规定的注明原因及时退回预算单位。

3项目支出用款计划主要由预算单位编报(非本级预算单位可由部门预算管理业务处代编),按以下流程进行:

(1)预算单位(指基层预算单位)编报用款计划

预算单位根据部门预算和项目进度、经费需求量在国库集中支付系统中编报下月用款计划,正确完整地填写所有内容。

(2)预算主管部门(指一级预算单位)审核

预算主管部门应审核分月用款计划中所填内容是否正确完整,支出用途是否符合预算管理要求等,并提交自治区财政厅部门预算管理业务处。

3)部门预算管理业务处审核

部门预算管理业务处收到预算主管部门提交的分月用款计划后,应及时审核,符合规定要求的,2个工作日内提交国库处(国库收付中心)。不符合规定要求的,及时注明原因退回预算主管部门并与其联系确认。

部门预算管理业务处审核的内容包括:预算单位主管部门提交的用款计划是否存在预算单位漏报现象;预算单位是否按项目实施进度编报用款计划;用款计划所列内容是否和下达的预算指标相符;一般用款计划中是否包括政府采购的项目;预算单位是否按照政府采购预算表编报政府采购用款计划。

4)国库收付中心审核下达用款计划

国库收付中心收到部门预算管理业务处提交的分月用款计划后,应及时审核,符合规定要求的,2个工作日内下达到预算单位,不符合规定要求的,注明原因及时退回部门预算管理业务处。

国库收付中心审核的内容主要包括:预算单位零余额账户信息是否准确全面;分月用款计划批复合计数是否超出预算指标控制数、财政库款(或财政专户)余额。

国库收付中心对因特殊原因需临时追加()的单位用款计划,可根据实际情况单独办理。

5)国库收付中心根据批复的预算单位分月用款计划,于1个工作日内将预算单位授权支付额度送达各相关代理银行。

(二)资金支付

预算单位依据自治区财政厅批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。

 

业务流程:

 

预算单位(或部门预算管理业务处)使用财政直接支付方式支付资金时,首先填写《财政直接支付申请书》提交国库处(国库收付中心)进行审核后支付;使用财政授权支付方式支付资金时,应填制《财政授权支付凭证》并加盖财务印鉴后送代理银行办理资金支付,资金支付应在1个工作日内办理完成。

支付政府采购资金时,预算单位(采购人)直接向国库收付中心提交《政府采购合同》、《政府采购验收报告》、发票复印件等有效凭证,国库收付中心根据采购单位资金支付申请、政府采购计划批准书以及相关材料办理政府采购资金支付。

(三)资金清算

业务流程:

 

 

1、代理银行在当日下午规定的时间内,将当日发生的财政直接支付和授权支付《汇总清算单》电子信息分发人民银行呼和浩特中心支行和自治区财政厅国库处,同时附送纸质的财政直接支付、授权支付《申请划款凭证》和《汇总清算单》。

2、人民银行呼和浩特中心支行和自治区财政厅国库处分别对代理银行提交的财政直接支付、授权支付《申请划款凭证》和《汇总清算单》核对无误后,予以清算。

3、自治区财政厅国库处根据人民银行呼和浩特中心支行提供的财政直接支付、授权支付《申请划款凭证》进行审核,审核一致的,进行会计核算。

(四)会计核算

1、国库处根据人民银行呼和浩特中心支行提供的财政直接支付、授权支付《申请划款凭证》以及代理银行提供的财政直接支付、授权支付《汇总清算单》,进行财政国库集中支付支出明细核算,同时编制《财政支出日/月报表》。

2、会计核算要做到日清月结,在会计年度结束前,应全面进行年终清理结算。为了做好年终清理、结算、对账等工作,为旬、月报、自治区本级财政总决算提供准确无误的会计记录数据,根据财政总预算会计制度规定,本年预算的追加追减一般截止11月底,各项预算拨款一般截止1225。国库处、国库收付中心和各部门预算管理业务处应严格按照财政总预算会计制度的要求执行。

第十条  风险点与风险控制

风险点一:核定的分月用款计划是否符合支出进度。

1、控制标准:基本支出用款计划按照均衡性原则执行,项目支出用款计划按照项目实施进度执行。

2、控制措施:合理确定基本支出分月下达数,掌握预算单位项目资金使用进度情况,对于预算单位特殊需求,及时向领导汇报。

 

风险点二:支付方式的确定是否符合《财政直接支付目录》。

1、控制标准:《财政直接支付目录》

2、控制措施:严格执行《财政直接支付目录》,合理划分财政直接支付和授权支付范围,合理控制授权支付资金比重。

风险点三:授权支付资金管理是否履行规定程序。

1、控制标准:《内蒙古自治区财政厅关于加强财政授权支付资金管理的通知》、《内蒙古自治区财政厅关于加强财政资金授权支付内控管理的通知》。

2、控制措施:按规定使用公务卡;实行大额提现审批制度;加强预算单位账户使用管理,禁止向本单位违规划拨资金;改变支付方式需经业务处及分管领导、国库处(中心)及分管领导的审批。

风险点四:专项支出、政府性基金支出是否符合以收控支、先收后支原则。

1、控制标准:专项支出、政府性基金支出等发生支付时专项收入及政府性基金收入是否已缴入国库。

2、控制措施:根据用款单位上述项目的上年结转资金加当年收入资金,减当年已支出资金(如有按比例预留或集中等规定,还应减去预留或集中资金),计算出当前可用资金。

风险点四:专项资金是否按规定用途支付。

1、控制标准:专项资金管理各项规定。

2、控制措施:严格按照批准的项目计划拨付资金,不得擅自改变资金用途;在执行中如有项目变动,按规定程序办理预算调整,经批准后申请资金。

风险点五:清算的资金额度是否符合国库集中支付管理办法要求。

1、控制标准:用款计划的额度。

2、控制措施:(1)代理银行提供的当日直接支付和授权支付《汇总清算单》与分月用款计划进行核对;(2)不定期组织专项检查。

风险点六:是否按当日实际支付数清算资金。

1、控制标准:当日清算资金与国库集中支付信息系统实际反映的直接支付和授权支付明细记录一致。

2、控制措施:(1)代理银行提供的当日直接支付和授权支付《汇总清算单》与国库集中支付信息系统的直接支付和授权支付明细记录进行核对;(2)《申请划款凭证》与《汇总清算单》进行核对;(3)不定期组织专项检查。

3、责任部门和岗位:上述控制措施由国库处、国库收付中心负责实施。

风险点七:账务核算是否及时、准确、规范。

1、控制标准:《财政总预算会计制度》和《内蒙古自治区财政国库管理制度改革会计核算办法》。

2、控制措施:(1)加强会计核算的稽核工作;(2)加强与人民银行国库的对账工作;(3)加强与预算单位以及代理银行的对账工作;(4)加强与部门预算管理业务处的对账工作。

 

第四章  财政预算执行报告工作规程

第十一条  预算执行报告主要内容:

(一)编制财政预算执行收支旬、月报表;

(二)撰写财政预算执行分析报告及专题材料;

(三)编制本级财政总决算,审核汇总全区财政总决算,定期编制财政数据统计资料;

(四)牵头组织全区、自治区本级部门决算编制各项工作,审核汇总全区部门决算。

第十二条  预算执行报告的具体要求:

(一)预算执行报告信息要真实、准确、及时,报表格式和业务标准要符合上级财政部门要求,临时性报告符合相关领导要求;

(二)财政收支数据及预算执行报告严格执行国家和自治区相关保密管理制度;

(三)财政预算执行报告应按规定的职责权限和规范的业务流程进行操作;

(四)财政总决算和部门决算数据应真实、准确、客观反映全区财政收支运行情况及部门财务收支情况。

第十三条  业务流程和流程控制

(一)旬报、月报及分析报告

业务流程:

 

 

1、国库处根据财政部工作要求,布置全区财政收支旬、月报工作,负责表式制定、编表说明及软件功能维护等;

2、国库处与预算处、非税收入管理处、社会保障处和资产管理处核对财政收支数据无误后,根据人民银行呼和浩特中心支行金库报表和会计账务资料,编制自治区本级财政旬、月报;

3、国库处审核编制自治区本级和各盟市旬报、月报,生成全区报表,经分管副厅长审阅批准后报送财政部国库司。

4、国库处根据预算内收支报表,撰写分析要点,编印《财政收支快报》,经分管副厅长审阅后,分别送自治区有关领导并在厅内外网公布。

5、国库处根据财政收支报表、财政支出情况及特点(业务处提供)、税务部门相关收入表、统计部门经济数据等,撰写预算执行分析文字材料,编印《内蒙古财政月报》手册,经分管副厅长审阅批准后报财政部及自治区相关领导,同时在厅内网公布。

(二)财政总决算报告

流程图:


1、国库处根据财政部工作要求,布置全区财政总决算工作,负责表式制定、相关数据填制说明及软件功能维护等。

2、国库处与各相关处室核对财政收支数据无误后,根据人民银行呼和浩特中心支行金库报表,编制自治区本级财政总决算预算内收入相关报表;根据财政总预算会计账务资料,编制本级财政总决算预算内支出及资产负债表等相关报表;根据经部门预算管理业务处审核后的部门决算有关资料,编制本级财政总决算支出经济分类及财政供养人员等相关报表;根据统计局等有关部门公布的数据资料,编制本级财政总决算其他相关报表。非税收入管理处根据财政专户资金支出账务资料,编制自治区本级财政总决算相关报表等。按照财政部要求,相关业务处负责编制专项报表或负责审核有关专项指标数。

3国库处编制本级、审核各盟市财政总决算后,编制全区财政总决算草案,经厅长签字后报送自治区人民政府,提请自治区人民政府向财政部出具正式公函,指派专人送达财政部。

4、国库处与预算处共同参加全国结算会议,根据与财政部结算的结果,相应修改财政总决算数据,并将定稿后的总决算提交自治区人大审议。

5经自治区人大审议通过的财政总决算数据,及时发送各部门预算管理业务处及盟市财政部门,属于应向自治区党委、政府以及综合经济部门公布的财政数据由国库处负责提供;属于应向自治区各相关部门提供的财政总决算数据(包括以前年度总决算数据),由各部门预算管理业务处负责提供;财政总决算数据中属于转移性收支的数据由预算处负责提供。

(三)部门决算报告

业务流程:


1、国库处根据财政部统一要求,布置全区部门决算工作,负责表式制定、编制说明及软件功能维护等;

2、部门预算管理业务处负责初审所管理的自治区本级预算单位的部门决算;

3、国库处会同预算处、综合处、非税收入管理处和部门预算管理业务处对自治区本级预算单位部门决算进行审核并向财政总决算提供支出经济分类及财政供养人员相关资料;

4、国库处、国库收付中心审核汇总全区部门决算汇总报表,经分管副厅长审定后报送财政部;

5、根据《中华人民共和国预算法》的规定,自治区人大审议通过财政总决算30日内,部门预算管理业务处批复自治区本级预算单位部门决算。

第十四条  风险点与风险控制

风险点:预算执行报告是否及时、规范、真实、准确。

控制标准:中央、自治区有关报表编制和分析的要求。

控制措施:国库处负责的相关账务核算准确、账表数据相符,预算执行分析论点明确、论据充分,公布信息符合保密等有关规定。

 

第五章  财政资金调度工作规程

 

第十五条  对盟市(旗县)财政资金调度事项,可分为自治区补助盟市(旗县)的项目、盟市(旗县)上解自治区财政的项目。具体包括:

(一)财政管理体制变动引起的资金调动事项,包括原体制补助和原体制上解、税收返还、结算补助等;

(二)行政、企事业单位因财务隶属管理改变引起的预算划转事项等;

(三)国家、自治区采取重大经济政策和改革措施,引起自治区和盟市两级财政收支相互转移的项目,即各类转移支付补助或专项上解事项等;

(四)自治区财政根据下级财政情况,将国家和自治区预算安排的有特定用途的预算支出,需补助给下级财政的专项支出补助事项;

(五)因下级财政未履行有关规定的要求,需要扣还相应资金的事项,即债务扣款、配套不足扣款等;

(六)其他性质的结算补助资金等。

第十六条  自治区财政对盟市(旗县)的资金调度,遵循责权明确、按月、规范、及时、专项调度的原则。

第十七条  自治区财政对盟市(旗县)的资金调度分为财政资金调度和超额调度财政资金。

第十八条  业务流程和流程控制


业务流程:

 

(一)财政资金调度

1国库处根据预算处提供的自治区对盟市财政管理体制确定的资金上解比例、上年财政结算单及当年收入预算等资料,计算应调度各盟市财政往来资金,财政资金调度原则上每月调度两次。

2、国库处根据处领导审批的资金调度意见开具电汇凭证,送人民银行国库拨款,并根据拨款回单进行相关账务处理。

3、财政资金的调度,因采取多个预算指标统一调度,一般不注明具体项目。但对于有特殊要求的往来项目,可在拨付时注明相应事项内容。

(二)超额调度资金

1、盟市财政部门在预算执行过程中,遇到确属公共财政必须投入、影响重大,当地收入不能满足支出预算需要的情况时,如:季节性必须支出的支农资金、救灾等紧急性支出,但一时资金周转困难的,可向自治区财政提出超调资金申请;

2、国库处提出超调资金初步意见,经处领导审核后报分管厅领导审定;

3、国库处根据厅审批的意见开具电汇凭证,送人民银行国库拨款,并根据拨款回单进行相关账务处理。

第十九条  风险点与风险控制

风险点:对盟市资金调度是否准确及时。

1、控制标准:财政资金调度原则上每月调度两次。超调资金明确还款日期,不明确还款日期的年底前扣回。

2、控制措施:(1)各业务处要及时、准确地提供专项资金指标文件等;(2)国库处根据资金留用比例和上年财政结算单测算往来资金、年终结算。

 

第六章  财政专户管理工作规程

 

第二十条  财政专户资金是为核算具有专门用途的财政资金,依据有关法规制度,按一定程序在商业银行及其他金融机构开设的银行账户。

第二十一条  财政专户管理应符合以下要求:

(一)自治区本级财政专户归口国库处统一管理。

(二)自治区本级开设财政专户的,按照财政厅内部审核程序,报财政部审批。

(三)同一性质或相似性质的专项资金只能开设一个财政专户,已开设多个的,应进行归并,实行分账核算。

第二十二条  业务流程和流程控制

(一)财政专户开设、变更和撤销

    业务流程:


1、各业务处需开设财政专户以及要求下级财政开设相关专户的,应按有关规定提出开户申请及提供开户依据,提交国库处审核,经分管厅领导同意后报财政部审批。

2、根据财政部批准开户的文件,由国库处按照相关规定确定财政专户开户银行。

3、财政专户开户银行确定后,由国库处通知开户银行,并附相关开户资料送开户银行办理开户手续。

4、财政专户一般不允许随意变更,确需变更的,由国库处报分管领导同意,经财政部审批后办理变更手续。

5、原开户文件已废止、政策执行到期或已不适应实际工作需要的,由业务处提出撤户意见提交国库处,国库处报分管领导同意,经财政部审批后办理撤户手续。

(二)财政专户资金收付和会计核算

1 财政专户实行集中管理、分账核算、统一调度的原则。

2财政专户资金坚持按预算、按进度、按指定用途的原则拨款。

3业务处审核用款单位的用款申请,提出财政专户资金拨款金额及审核意见,报分管领导批准后,开具拨款通知书,由经办人和业务处负责人分别签字后,连同指标文件和相关单据一并送国库处。

4、国库处对业务处提交的拨款通知书及指标文件和相关单据进行审核,审核无误并由经办人和国库处负责人分别签字后,开具预算拨款凭证或电汇单,并根据开户银行的回单进行账务处理。

5、财政专户资金按照《财政总预算会计制度》及财政部有关专户资金核算办法的规定进行会计核算。

第二十三条  风险点与风险控制

风险点一:专项资金专户开设、变更和撤销是否符合相关政策及经财政部批准。

1、控制标准:《内蒙古自治区人民政府办公厅关于转发国办发〔201217号文件进一步加强财政专户管理的通知》。

2、控制措施:(1)业务处提供需开户的文件依据;(2)国库处根据财政专户开设规定,对开户依据进行审核,经分管厅长审后,报财政部审批;(3)国库处按相关规定选择开户银行。

风险点二:专项资金拨付依据是否符合规定要求;专项资金拨付是否及时、事后核算及对账是否及时、准确和完整。

1、控制标准:纳入财政专户的专项资金与专项资金管理办法相符合。

2、控制措施:(1)制定相应的专项资金管理办法;(2)办理专项资金拨付支出前,检查专项资金收入来源并核对收入数。

 

第七章  国库现金管理工作规程

 

第二十四条 自治区本级国库现金管理,是指在确保自治区本级财政国库支付需要前提下,实现国库资金保值增值的财政管理活动。

第二十五条 国库现金管理遵循安全性、流动性和收益性相统一的原则。

第二十六条 自治区财政厅会同人民银行呼和浩特中心支行开展国库现金管理工作,并按照各自规定职责分工协作。

第二十七条  业务流程和流程控制

(一)每期商业银行定期存款操作前,自治区财政厅依据国库现金预测结果拟定操作规划,操作规划包括评价指标的选取、操作时间、存款金额、存款期限等要素。

(二)自治区财政厅、人民银行呼和浩特中心支行根据商业银行评价指标对我区所有商业银行进行综合排名,形成请示报自治区政府审批后开展国库资金运作。

   (五)国库现金商业银行定期存款到期后,存款银行应严格按照协议规定将到期存款的本息款项及时、准确划入规定国家金库内蒙古分库存款账户。

    第二十八条 风险点与风险控制

风险点:1、每期国库现金操作方案是否报自治区政府审批;2、商业银行是否按时将到期定期存款本息足额划回国库。

控制措施:1、自治区财政厅、人民银行呼和浩特中心支行与存款银行签订国库现金管理商业银行定期存款协议,明确各方的权利和义务;2、如存款到期日未及时将存款本息归还国库,存款银行按欠还存款本息额,以当期本级国库现金定期存款利率的5倍折成日利率,按日向自治区财政厅支付违约金。

 

 

 

第九章  政策与制度依据

 

第二十九条  预算执行管理内部控制应遵循如下政策制度规定:

1、《中华人民共和国预算法》

2、《国家金库条例》

3、《中华人民共和国会计法》

4、《财政总预算会计制度》

5、《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知》(内政办字〔2002195)

6、《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发自治区财政性资金国库集中支付管理办法的通知》(内政办字〔2005191)

7、《内蒙古自治区本级财政性资金国库集中支付实施细则》(内财库〔2005513号)

8、《内蒙古自治区财政国库集中支付资金银行支付清算办法》(呼银发〔2005143号)

9、《内蒙古自治区财政国库管理制度改革会计核算暂行办法》(内财库〔2005980号)

10、《内蒙古自治区关于对盟市(旗县)财政转移支出资金调度管理办法》(内财库〔2005882号)

11、《内蒙古自治区财政厅关于开展财政资金安全检查工作的通知》(内财库〔2009256号)

12、《内蒙古自治区财政厅转发财政部关于进一步加强和规范地方财政国库资金安全管理的通知》(内财库〔200714号)

13、《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发自治区本级预算执行管理办法的通知》(内政办发〔200774号)

14《内蒙古自治区本级部门决算管理暂行办法》(内财库〔2010834号)

15、《内蒙古自治区财政厅转发财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》(内财预〔2010804号)

16、《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》(财办〔200612

17、《内蒙古财政厅关于加强与规范财政资金专户管理的通知》(内财库20061090

18、《内蒙古自治区本级国库现金管理暂行办法》(内财库〔20122473号)

19、《内蒙古自治区人民政府办公厅关于转发国办发〔201217号文件进一步加强财政专户管理的通知》(内政办发〔201279号)

20、内蒙古自治区财政厅关于印发《内蒙古自治区财政专户管理暂行办法》的通知(内财库〔20122310号)

21、《内蒙古自治区财政厅关于进一步加强财政授权支付资金管理的通知》(内财库〔20121081号)

22、《内蒙古自治区财政厅关于加强财政资金授权支付内控管理的通知》(内财办库〔201223号)

 

 

 

 

第二部分  廉政风险防控措施表