内蒙古自治区本级财政预算执行工作规程

丨2015-06-19 11:44

内蒙古自治区本级

财政预算执行工作规程

 

第一章  总则

    第一条  为加强财政资金管理和监督,确保财政资金安全、规范和高效运行,根据《中华人民共和国预算法》、《内蒙古自治区财政性国库集中支付管理办法》(内政办字〔2005191号)等规定,制定本规程。

第二条  财政预算执行是以科学的预算编制为基础,严格执行财政管理各项法律法规制度,规范实施财政资金收缴、拨付、核算、报告等一系列管理活动。

第三条  自治区本级财政预算执行工作规程主要由收入预算执行、支出预算执行、预算执行报告、财政资金调度和财政专户管理等工作规程组成。

(一)收入预算执行工作规程是按照预算管理法律法规制度规定,对税收收入和应缴入国库的非税收入解缴流程进行监控,明确控制标准、控制措施及责任岗位,控制风险点,保证财政收入及时、足额缴入国库或财政专户。

(二)支出预算执行工作规程是按照预算管理法律法规制度规定,严格执行总预算会计制度和国库集中支付制度,对财政资金拨付、核算流程进行监控,明确控制标准、控制措施及责任岗位,控制风险点,保证财政支出安全、规范、高效。

(三)预算执行报告工作规程是按照预算管理法律法规制度规定,对财政收支报表及预算执行情况报送或对社会公布的过程进行监控,明确控制标准、控制措施及责任岗位,控制风险点,确保报告信息真实、及时、准确和流程规范。

(四)财政资金调度工作规程是按照财政管理体制和财政资金管理有关规定,对自治区财政与上下级财政之间发生的待结算资金调度过程进行监控,明确控制标准、控制措施及责任岗位,控制风险点,确保资金及时、有效、规范。

(五)财政专户管理工作规程是按照财政专项资金管理相关制度规定,对通过自治区本级预算安排或依据有关制度组织征收并纳入财政专户管理的专项资金的收支进行核算,明确控制标准、控制措施及责任岗位,控制风险点,确保财政资金专款专用。

第四条  财政预算执行管理应符合如下要求:

(一)加强国库单一账户体系建设,规范实行国库集中支付制度;

(二)加强财政资金的审核支付管理,提高财政资金支出管理的规范性、安全性和有效性;

(三)完善国库信息系统,提高财政资金支付效率;

(四)加强资金调度管理,保证国家宏观调控政策的落实;

(五)严格预算执行报告制度,促进预算规范、有效执行。

第五条  在财政预算执行过程中,国库处、国库收付中心、预算处、非税收入管理处、部门预算管理业务处、条法税政处、政府采购管理处、监督检查局和财政信息中心的职责分工分别如下:

(一)国库处负责组织预算执行及分析预测,拟订并组织实施总预算会计、行政会计及政府会计制度和国库管理制度、国库集中支付制度;负责建立国库单一账户体系,管理财政和预算单位账户、财政决算及总会计核算;承担国库现金管理的有关工作。

(二)预算处负责提供年初支出预算可执行指标,对预算指标科目间的调剂使用进行审核,向国库处、国库收付中心提供编制总决算及预算执行报告所需的相关信息。

(三)非税收入管理处负责组织实施政府非税收入的收缴工作。

(四)部门预算管理业务处负责非税收入的催缴、项目支出预算指标及追加预算指标的下达、专项资金分月用款计划的审核、年终用款计划结余的清理以及本级部门决算的审核及批复等工作。

(五)条法税政处负责对统发工资涉税事项进行审核确认。

(六)政府采购管理处负责政府采购计划的审核、批复。

)监督检查局负责对预算执行管理情况实施监督。

(八)国库处、国库收付中心负责为预算单位设立支出总账及分类账管理系统,从事财政资金的审核、支付、会计核算、系统维护等工作。

(九)财政信息中心负责非税收入收缴系统、预算指标管理系统、国库集中支付系统、财政统发工资系统以及动态监控系统等与预算执行相关业务系统网络的维护和运行保障。

 

第二章  收入预算执行工作规程

第六条  收入预算执行包括直接缴库收入和非直接缴库收入预算执行。

第七条  业务流程和流程控制

业务流程:

 

1、财政收入由国税、地税和财政部门及其委托执收机构,按照《税收征管法》及其它法律、法规的要求,认真组织征收,缴入自治区本级国库或财政专户。

2、缴入自治区本级财政专户的非税收入,除教育收费外,全部纳入预算管理,及时办理缴库;对未要求纳入预算管理的收入,作为财政专户资金管理。

3、国库处根据人民银行呼和浩特中心支行提供的《自治区本级收入日报表》进行预算收入会计核算。

第八条  风险识别与控制

风险点一:纳入预算管理的非税收入是否及时、足额、准确入库,非税收入级次、项目及解缴是否正确。

1、控制标准:中央、自治区非税收入管理各项规定。

2、控制措施:(1)非税收入项目增减变化或预算管理方式变更的,及时以书面形式通知相关处室;(2)对收入征收系统适时监控审核,及时发现执收单位、收入项目、缴库级次错误等记录。

3、责任部门和岗位:上述控制措施中第(1)项由非税收入管理处负责实施;第(2)项由非税收入管理处、国库处负责实施。

风险点二:非税收入退库(退专户)是否规范。

1、控制标准:中央、自治区有关非税收入管理制度文件规定。

2、控制措施:国库处对非税收入管理处提出并经分管厅长审签同意的退库(退专户)申请进行审核后,具体办理相关手续。

3、责任部门和岗位:上述控制措施由非税收入管理处、国库处负责实施。

 

第三章  支出预算执行工作规程

第九条  支出预算执行包括预算单位的财政预算资金和中央、自治区对盟市的转移支付资金等,实行财政国库集中支付,采取可执行指标控制用款计划、用款计划控制支付的方式进行控制。

第十条  指标导入由预算处、部门预算管理业务处和信息中心完成。年初安排的预算资金可执行指标由信息中心导入国库集中支付信息系统并由部门预算管理业务处和预算处确认,年度追加的预算可执行指标由部门预算管理业务处在系统中维护。

第十一条  财政国库集中支付主要包括分月用款计划编报审批、用款申请审核、支付资金银行清算和会计核算等环节。

第十二条  业务流程和流程控制

(一)分月用款计划

用款计划是办理财政性资金支付的依据。预算单位依据批复的部门预算 (或部门预算控制数) 、追加的预算指标和项目进度编制分月用款计划。

业务流程:

 

1分月用款计划区分基本支出用款计划和项目支出用款计划分别编报。

2基本支出用款计划按年度均衡原则编报,预算单位主管部门于每月15日前汇总编制所属单位下月基本支出用款计划并报送国库收付中心,国库收付中心对支出经济分类科目的编制、支付方式的选择等内容进行审核,符合规定的2个工作日内下达,不符合规定的注明原因及时退回预算单位。

3项目支出用款计划主要由预算单位编报(非本级预算单位可由部门预算管理业务处代编),按以下流程进行:

(1)预算单位(指基层预算单位)编报用款计划

预算单位根据部门预算和项目进度、经费需求量在国库集中支付系统中编报下月用款计划,正确完整地填写所有内容。

(2)预算主管部门(指一级预算单位)审核

预算主管部门应审核分月用款计划中所填内容是否正确完整,支出用途是否符合预算管理要求等,并提交自治区财政厅部门预算管理业务处。

3)部门预算管理业务处审核

部门预算管理业务处收到预算主管部门提交的分月用款计划后,应及时审核,符合规定要求的,2个工作日内提交国库处(国库收付中心)。不符合规定要求的,及时注明原因退回预算主管部门并与其联系确认。

部门预算管理业务处审核的内容包括:预算单位主管部门提交的用款计划是否存在预算单位漏报现象;预算单位是否按项目实施进度编报用款计划;用款计划所列内容是否和下达的预算指标相符;一般用款计划中是否包括政府采购的项目;预算单位是否按照政府采购预算表编报政府采购用款计划。

4)国库收付中心审核下达用款计划

国库收付中心收到部门预算管理业务处提交的分月用款计划后,应及时审核,符合规定要求的,2个工作日内下达到预算单位,不符合规定要求的,注明原因及时退回部门预算管理业务处。

国库收付中心审核的内容主要包括:预算单位零余额账户信息是否准确全面;分月用款计划批复合计数是否超出预算指标控制数、财政库款(或财政专户)余额。

国库收付中心对因特殊原因需临时追加()的单位用款计划,可根据实际情况单独办理。

5)国库收付中心根据批复的预算单位分月用款计划,于1个工作日内将预算单位授权支付额度送达各相关代理银行。

(二)资金支付

预算单位依据自治区财政厅批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。

 

业务流程:

 

预算单位(或部门预算管理业务处)使用财政直接支付方式支付资金时,首先填写《财政直接支付申请书》提交国库处(国库收付中心)进行审核后支付;使用财政授权支付方式支付资金时,应填制《财政授权支付凭证》并加盖财务印鉴后送代理银行办理资金支付,资金支付应在1个工作日内办理完成。

支付政府采购资金时,预算单位(采购人)直接向国库收付中心提交《政府采购合同》、《政府采购验收报告》、发票复印件等有效凭证,国库收付中心根据采购单位资金支付申请、政府采购计划批准书以及相关材料办理政府采购资金支付。

(三)资金清算

业务流程:

 

 

1、代理银行在当日下午规定的时间内,将当日发生的财政直接支付和授权支付《汇总清算单》电子信息分发人民银行呼和浩特中心支行和自治区财政厅国库处,同时附送纸质的财政直接支付、授权支付《申请划款凭证》和《汇总清算单》。

2、人民银行呼和浩特中心支行和自治区财政厅国库处分别对代理银行提交的财政直接支付、授权支付《申请划款凭证》和《汇总清算单》核对无误后,予以清算。

3、自治区财政厅国库处根据人民银行呼和浩特中心支行提供的财政直接支付、授权支付《申请划款凭证》进行审核,审核一致的,进行会计核算。

(四)会计核算

1、国库处根据人民银行呼和浩特中心支行提供的财政直接支付、授权支付《申请划款凭证》以及代理银行提供的财政直接支付、授权支付《汇总清算单》,进行财政国库集中支付支出明细核算,同时编制《财政支出日/月报表》。

2、会计核算要做到日清月结,在会计年度结束前,应全面进行年终清理结算。为了做好年终清理、结算、对账等工作,为旬、月报、自治区本级财政总决算提供准确无误的会计记录数据,根据财政总预算会计制度规定,本年预算的追加追减一般截止11月底,各项预算拨款一般截止1225。国库处、国库收付中心和各部门预算管理业务处应严格按照财政总预算会计制度的要求执行。

第十三条  风险点与风险控制

风险点一:核定的分月用款计划是否符合支出进度。

1、控制标准:基本支出用款计划按照均衡性原则执行,项目支出用款计划按照项目实施进度执行。

2、控制措施:合理确定基本支出分月下达数,掌握预算单位项目资金使用进度情况,对于预算单位特殊需求,及时向领导汇报。

3、责任部门和岗位:基本支出用款计划由国库处、国库收付中心负责实施;项目支出用款计划由各部门预算管理业务处、国库处和国库收付中心负责实施。

风险点二:支付方式的确定是否符合《财政直接支付目录》。

1、控制标准:《财政直接支付目录》

2、控制措施:严格执行《财政直接支付目录》,合理划分财政直接支付和授权支付范围,合理控制授权支付资金比重。

3、责任部门和岗位:国库收付中心负责实施。

风险点三:授权支付资金管理是否履行规定程序。

1、控制标准:《内蒙古自治区财政厅关于加强财政授权支付资金管理的通知》、《内蒙古自治区财政厅关于加强财政资金授权支付内控管理的通知》。

2、控制措施:按规定使用公务卡;实行大额提现审批制度;加强预算单位账户使用管理,禁止向本单位违规划拨资金;改变支付方式需经业务处及分管领导、国库处(中心)及分管领导的审批。

3、责任部门和岗位:各业务处,国库处、国库收付中心负责实施。

风险点四:专项支出、政府性基金支出是否符合以收控支、先收后支原则。

1、控制标准:专项支出、政府性基金支出等发生支付时专项收入及政府性基金收入是否已缴入国库。

2、控制措施:根据用款单位上述项目的上年结转资金加当年收入资金,减当年已支出资金(如有按比例预留或集中等规定,还应减去预留或集中资金),计算出当前可用资金。

3、责任部门和岗位:上述控制措施中纳入预算管理的支出由国库处、国库收付中心负责实施。

风险点五:专项资金是否按规定用途支付。

1、控制标准:专项资金管理各项规定。

2、控制措施:严格按照批准的项目计划拨付资金,不得擅自改变资金用途;在执行中如有项目变动,按规定程序办理预算调整,经批准后申请资金。

3、责任部门和岗位:上述控制措施由部门预算管理业务处、国库处、国库收付中心负责实施。

风险点六:清算的资金额度是否符合国库集中支付管理办法要求。

1、控制标准:用款计划的额度。

2、控制措施:(1)代理银行提供的当日直接支付和授权支付《汇总清算单》与分月用款计划进行核对;(2)不定期组织专项检查。

3、责任部门和岗位:上述控制措施由国库处、国库收付中心负责实施。

风险点七:是否按当日实际支付数清算资金。

1、控制标准:当日清算资金与国库集中支付信息系统实际反映的直接支付和授权支付明细记录一致。

2、控制措施:(1)代理银行提供的当日直接支付和授权支付《汇总清算单》与国库集中支付信息系统的直接支付和授权支付明细记录进行核对;(2)《申请划款凭证》与《汇总清算单》进行核对;(3)不定期组织专项检查。

3、责任部门和岗位:上述控制措施由国库处、国库收付中心负责实施。

风险点八:国库集中支付明细账、总会计账核算是否及时、准确、规范。

1、控制标准:《财政总预算会计制度》和《内蒙古自治区财政国库管理制度改革会计核算办法》。

2、控制措施:(1)加强会计核算的稽核工作;(2)加强与人民银行国库的对账工作;(3)加强与预算单位以及代理银行的对账工作;(4)加强与部门预算管理业务处的对账工作。

3、责任部门与岗位:上述控制措施第(1) (2) (3)由国库处、国库收付中心、负责实施,第(4)项对账工作由国库处、部门预算管理业务处负责实施。

 

第四章  财政预算执行报告工作规程

第十四条  预算执行报告主要内容:

(一)编制财政预算执行收支旬、月报表;

(二)撰写财政预算执行分析报告及专题材料;

(三)编制本级财政总决算,审核汇总全区财政总决算,定期编制财政数据统计资料;

(四)牵头组织全区、自治区本级部门决算编制各项工作,审核汇总全区部门决算。

第十五条  预算执行报告的具体要求:

(一)预算执行报告信息要真实、准确、及时,报表格式和业务标准要符合上级财政部门要求,临时性报告符合相关领导要求;

(二)财政收支数据及预算执行报告严格执行国家和自治区相关保密管理制度;

(三)财政预算执行报告应按规定的职责权限和规范的业务流程进行操作;

(四)财政总决算和部门决算数据应真实、准确、客观反映全区财政收支运行情况及部门财务收支情况。

第十六条  业务流程和流程控制

(一)旬报、月报及分析报告

业务流程:

 

 

1、国库处根据财政部工作要求,布置全区财政收支旬、月报工作,负责表式制定、编表说明及软件功能维护等;

2、国库处与预算处、非税收入管理处、社会保障处和资产管理处核对财政收支数据无误后,根据人民银行呼和浩特中心支行金库报表和会计账务资料,编制自治区本级财政旬、月报;

3、国库处审核编制自治区本级和各盟市旬报、月报,生成全区报表,经分管副厅长审阅批准后报送财政部国库司。

4、国库处根据预算内收支报表,撰写分析要点,编印《财政收支快报》,经分管副厅长审阅后,分别送自治区有关领导并在厅内外网公布。

5、国库处根据财政收支报表、财政支出情况及特点(业务处提供)、税务部门相关收入表、统计部门经济数据等,撰写预算执行分析文字材料,编印《内蒙古财政月报》手册,经分管副厅长审阅批准后报财政部及自治区相关领导,同时在厅内网公布。

(二)财政总决算报告

流程图:


1、国库处根据财政部工作要求,布置全区财政总决算工作,负责表式制定、相关数据填制说明及软件功能维护等。

2、国库处与各相关处室核对财政收支数据无误后,根据人民银行呼和浩特中心支行金库报表,编制自治区本级财政总决算预算内收入相关报表;根据财政总预算会计账务资料,编制本级财政总决算预算内支出及资产负债表等相关报表;根据经部门预算管理业务处审核后的部门决算有关资料,编制本级财政总决算支出经济分类及财政供养人员等相关报表;根据统计局等有关部门公布的数据资料,编制本级财政总决算其他相关报表。非税收入管理处根据财政专户资金支出账务资料,编制自治区本级财政总决算相关报表等。按照财政部要求,相关业务处负责编制专项报表或负责审核有关专项指标数。

3国库处编制本级、审核各盟市财政总决算后,编制全区财政总决算草案,经厅长签字后报送自治区人民政府,提请自治区人民政府向财政部出具正式公函,指派专人送达财政部。

4、国库处与预算处共同参加全国结算会议,根据与财政部结算的结果,相应修改财政总决算数据,并将定稿后的总决算提交自治区人大审议。

5经自治区人大审议通过的财政总决算数据,及时发送各部门预算管理业务处及盟市财政部门,属于应向自治区党委、政府以及综合经济部门公布的财政数据由国库处负责提供;属于应向自治区各相关部门提供的财政总决算数据(包括以前年度总决算数据),由各部门预算管理业务处负责提供;财政总决算数据中属于转移性收支的数据由预算处负责提供。

(三)部门决算报告

业务流程:


1、国库处根据财政部统一要求,布置全区部门决算工作,负责表式制定、编制说明及软件功能维护等;

2、部门预算管理业务处负责初审所管理的自治区本级预算单位的部门决算;

3、国库处会同预算处、综合处、非税收入管理处和部门预算管理业务处对自治区本级预算单位部门决算进行审核并向财政总决算提供支出经济分类及财政供养人员相关资料;

4、国库处、国库收付中心审核汇总全区部门决算汇总报表,经分管副厅长审定后报送财政部;

5、根据《中华人民共和国预算法》的规定,自治区人大审议通过财政总决算30日内,部门预算管理业务处批复自治区本级预算单位部门决算。

第十七条  风险点与风险控制

风险点:预算执行报告是否及时、规范、真实、准确。

控制标准:中央、自治区有关报表编制和分析的要求。

控制措施:国库处负责的相关账务核算准确、账表数据相符,预算执行分析论点明确、论据充分,公布信息符合保密等有关规定。

责任部门和岗位:国库处、国库收付中心、预算处、部门预算管理业务处共同负责实施。

 

第五章  财政资金调度工作规程

 

第十八条  对盟市(旗县)财政资金调度事项,可分为自治区补助盟市(旗县)的项目、盟市(旗县)上解自治区财政的项目。具体包括:

(一)财政管理体制变动引起的资金调动事项,包括原体制补助和原体制上解、税收返还、结算补助等;

(二)行政、企事业单位因财务隶属管理改变引起的预算划转事项等;

(三)国家、自治区采取重大经济政策和改革措施,引起自治区和盟市级财政收支相互转移的项目;

(四)自治区财政根据下级财政情况,将国家和自治区预算安排的有特定用途的预算支出,需补助给下级财政的专项支出补助事项;

(五)因下级财政未履行有关规定的要求,需要扣还相应资金的事项,即债务扣款、配套不足扣款等;

(六)其他性质的结算补助资金等。

第十九条  自治区财政对盟市(旗县)的资金调度,遵循责权明确、按月、规范、及时、专项调度的原则。

第二十条  业务流程和流程控制


业务流程:

 

(一)财政资金调度

1国库处根据预算处提供的自治区对盟市财政管理体制确定的资金上解比例、上年财政结算单及当年收入预算等资料,计算应调度各盟市财政往来资金,财政资金调度原则上每月调度两次,即每月的月初和中旬。

2、国库处根据处领导审批的资金调度意见开具电汇凭证,送人民银行国库拨款,并根据拨款回单进行相关账务处理。

3、财政资金的调度,因采取多个预算指标统一调度,一般不注明具体项目。但对于有特殊要求的往来项目,可在拨付时注明相应事项内容。

(二)超额调度资金

1、盟市财政部门在预算执行过程中,遇到确属公共财政必须投入、影响重大,当地收入不能满足支出预算需要的情况时,如:季节性必须支出的支农资金、救灾等紧急性支出,但一时资金周转困难的,可向自治区财政提出超调资金申请;

2、国库处提出超调资金初步意见,经处领导审核后报分管副厅长审定;

3、国库处根据厅领导审批的意见开具电汇凭证,送人民银行国库拨款,并根据拨款回单进行相关账务处理。

第二十一条  风险点与风险控制

风险点:对盟市资金调度是否准确及时。

1、控制标准:财政资金调度原则上每月调度两次。超调资金明确还款日期,不明确还款日期的在年终前扣回。

2、控制措施:(1)各业务处要及时、准确地提供专项资金指标文件等;(2)国库处根据资金留用比例和上年财政结算单测算往来资金、年终结算。

3、责任部门和岗位:上述控制措施中第(1)项由预算处、相关业务处负责实施;第(2)项由国库处负责实施。

 

第六章  财政专户管理工作规程

 

第二十二条  财政专户资金是为核算具有专门用途的财政资金,依据有关法规制度,按一定程序在商业银行及其他金融机构开设的资金账户。

第二十三条  财政专户管理应符合以下要求:

(一)国库处统一管理。根据财政部要求,各类财政资金专户统一归口国库处管理,各业务处应积极配合。

(二)严格按程序开设专户。各类财政资金专户的开设,

须经国库处根据《内蒙古自治区人民政府办公厅关于转发国办发〔201217号文件进一步加强财政专户管理的通知》(内政办发〔201279号)规定,审核并报分管领导同意后报财政部审批。

(三)同类专户归并。各类财政专户属于同一性质或相似性质的资金专户应予以合并,进行分账核算。

(四)慎重选择开户银行。各类财政专户的选择按相关规定办理。

第二十四条  业务流程和流程控制

(一)财政专户开设

业务流程:

业务处提出开户申请、

提供开户依据

 


国库处审核

 


分管厅领导审批

 


报财政部审批

 


国库处办理开户手续

 

1、各业务处需开设新的财政资金专户以及要求盟市、旗县财政开设相关专户的,应按有关规定提出开户申请及提供开户依据,送国库处审核。国库处报分管领导同意并报经财政部批准后,统一开设财政专户。

2、财政专户需要变更的,由国库处报分管领导同意,经财政部审批后办理变更手续。

3、原开户文件已废止、政策执行到期或已不适应实际工作需要的,由业务处提出撤户意见会商国库处,国库处报分管领导同意,经财政部审批后办理撤户手续。

()财政专户资金收入

财政专户资金收入指纳入财政特设专户的粮食风险基金、国储粮、军转干退役金、国债转贷、企业关闭破产补助、救灾资金、

农信社风险调控发展基金等。

业务处分管厅长审批

 

国库处拨入财政特设专户

 

业务处通知国库处

 

 

各业务处根据年初专项资金用款计划或用款预算,根据专项资金管理办法,按专项资金不同来源渠道,组织专项资金收入。

 ()财政专户资金支出


1、各业务处审核用款单位的用款申请、研究提出专项资金拨款金额及审核意见,报分管厅领导批准同意后,开具专项资金拨款通知单,送国库处办理拨款。

2、国库处根据业务处提供的专项资金拨款通知单进行拨付,并根据开户银行的回单进行会计核算账务处理。

第二十五条  风险点与风险控制

风险点一:财政专户开设是否相关政策及规定程序。

1、控制标准:《内蒙古自治区人民政府办公厅关于转发国办发〔201217号文件进一步加强财政专户管理的通知》(内政办发〔201279号)的规定。

2、控制措施:(1)业务处提供需开户的文件依据;(2)国库处根据财政专户开设规定,对开户依据进行审核并经分管厅长同意后报财政部审批;(3)按相关规定选择开户银行。

3、责任部门和岗位:上述控制措施中第(1)项由各业务处负责实施;第(2)(3)项由国库处负责实施。

风险点二:纳入财政特设专户专项资金来源是否符合规定要求。

1、控制标准:纳入财政特设专户的专项资金与专项资金管理办法相符合。

2、控制措施:(1)制定相应的专项资金管理办法;(2)办理专项资金拨付支出前,检查专项资金收入来源并核对收入数。

3、责任部门和岗位:上述控制措施由各业务处负责实施。

 

第七章  国债转贷资金和地方政府债券管理工作规程

 

第二十六条  国债转贷资金是指1998年后国家为了扩大内需而发行国债并转贷给地方,由地方财政负责还本付息的债券。地方政府债券是指以地方政府为债务人,承担按期支付利息和归还本金责任,由财政部代理发行或经批准自主发行的债券。国债转贷资金及地方政府债券,支付发行手续费和应付本息收交工作由国库处负责完成。

第二十七条  业务流程和流程控制

1、国债转贷资金流程图

财政部(国库司)

 

 


下达国债转贷资金应付本息数         汇总后归还

 

自治区财政(国库)

 

 


核实后下达盟市、本级单位        核实后归还本息

 


盟市财政(国库科)

1)认真核实财政部下达本年分季度应付本息数。

2)盟市和本级部门认真核对本地区和单位的国债转贷资金应付本金和利息,如有不符,及时反馈自治区财政。

2、地方政府债券流程

1)自治区财政拟定债券发行并报自治区人大批准。

2)自治区财政将人大批准的债券发行计划上报财政部。

3)财政部汇总各地区债券发行计划并与各地区财政商定发行时间等事宜。

4)自治区财政收到债券资金后尽快分解到各盟市、有关部门。

5)自治区财政根据兑付办法要求按时、足额上交应付本金、利息和发行手续费

第二十八条  风险点与风险控制

风险点一:国债转贷资金的借款人是否按要求将应付本息按时、足额归还自治区财政。

1、控制标准:财政部下发的各地区国债转贷资金应付本息数和还款期限及自治区财政下发给各盟市和单位的应付本息数和还款期限。

2、控制措施:(1)自治区财政每季度末月10日前按照财政部年初下发的各地区国债转贷资金应付本息表,测算我区应还本息并给各盟市、有关部门和企业下发文件要求按时归还。(2)对未按要求归还的地区和单位,自治区财政制定催缴计划,确定还款资金来源、缴款期限事项,保证应交未交资金的追回。

风险点二:(1)是否按要求上报财政部地方政府债券发行计划。(2)自治区财政是否及时足额上交我区应付本金、利息和发行手续费。

控制标准:国务院或自治区政府有关地方政府债券管理文件。

控制措施:(1)拟定债券发行计划并报自治区人大批准。(2)及时下发文件要求债权人及时、足额上交应付本金、利息和发行手续费。

3、责任部门和岗位:上述控制措施由预算处、国库处负责实施。

 

 

第八章  政策与制度依据

 

第二十九条  预算执行管理内部控制应遵循如下政策制度规定:

1、《中华人民共和国预算法》

2、《国家金库条例》

3、《中华人民共和国会计法》

4、《财政总预算会计制度》

5、《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知》(内政办字〔2002195)

6、《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发自治区财政性资金国库集中支付管理办法的通知》(内政办字〔2005191)

7、《内蒙古自治区本级财政性资金国库集中支付实施细则》(内财库〔2005513号)

8、《内蒙古自治区财政国库集中支付资金银行支付清算办法》(呼银发〔2005143号)

9、《内蒙古自治区财政国库管理制度改革会计核算暂行办法》(内财库〔2005980号)

10、《内蒙古自治区关于对盟市(旗县)财政转移支出资金调度管理办法》(内财库〔2005882号)

11、《内蒙古自治区财政厅关于开展财政资金安全检查工作的通知》(内财库〔2009256号)

12、《内蒙古自治区财政厅转发财政部关于进一步加强和规范地方财政国库资金安全管理的通知》(内财库〔200714号)

13、《内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发自治区本级预算执行管理办法的通知》(内政办发〔200774号)

14《内蒙古自治区本级部门决算管理暂行办法》(内财库〔2010834号)

15、《内蒙古自治区财政厅转发财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》(内财预〔2010804号)

16、《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》(财办〔200612

17、《内蒙古财政厅关于加强与规范财政资金专户管理的通知》(内财库20061090

18、《内蒙古自治区本级国库现金管理暂行办法》(内财库〔20122473号)

19、《内蒙古自治区人民政府办公厅关于转发国办发〔201217号文件进一步加强财政专户管理的通知》(内政办发〔201279号)

20、内蒙古自治区财政厅关于印发《内蒙古自治区财政专户管理暂行办法》的通知(内财库〔20122310号)

21、《内蒙古自治区财政厅关于进一步加强财政授权支付资金管理的通知》(内财库〔20121081号)

22、《内蒙古自治区财政厅关于加强财政资金授权支付内控管理的通知》(内财办库〔201223号)